灵璧师范学校财务管理制度

灵璧师范学校财务报销管理制度

为进一步加强和规范各项经费管理，提高资金使用效益，确保我校教学、科研等工作协调、健康、可持续发展，按照上级相关规定，结合学校实际，特制订本制度。

一、财务报销票据原始凭证的要求

    1．合法性。发票上要有税务局的发票监制章和开具单位发票专用章；收据上要有财政部门收据监制章和开具单位的财务专用章。票据开具单位应与合同等合法有效的经济业务事项文书（凭据）上列明的单位一致。

2．合理性。发票或收据上必须注明购物或接受劳务服务的单位全称、票据开具日期、经济业务内容、经济业务内容的数量、单位、单价、金额、开票人签字或盖章。发票上的内容一律不得涂改。汇总开具的发票或收据应附开票单位开具的清单。

3．真实性。发票或收据开具内容与实际经济业务一致并与开票单位的经营范围相符、金额大小写应相符、开票单位与付款单位相一致。

4.单据填写及粘贴。财务报销时应按规范要求填制报销凭证，内容要齐全，对特殊支出的内容、事由需作必要的书面说明。

  （1）差旅费报销单填写时要写上出差事由、出差人姓名（多人出差的每个人姓名都得写上）、按出差行程的顺序填写，不同行程分开填写。

  （2）所有单据均须整齐粘贴在报销单的左上角，对于大量的比较小的票据可另附纸张均匀粘贴在纸上再贴到报销单后，同时应保证票面内容可见，如金额、日期、印章等等不能被粘住。

  5.所有报销应在经济业务发生或票据开具之日起一年内办理。上一年度的发票应在次年4月底前报销。

二、财务报销审批权限、手续及要求

（一）财务报销审批权限

学校实行会审会签审批制度，所有的财务支出必须经学校会审会签（民主理财）小组审核，对每项支出事项进行会审会签，通过后方可报销。

（二）财务报销基本手续及要求

1.财务报销的票据，需经手人、验收人或证明人、分管财务校长签字方可报销。

2.各种凭证、单据一律要求用碳素笔或签字笔填写，做到内容完整、字迹清晰、工整，不得涂改，人民币大小写要清楚、完整、正确、相符，小写必须写到分位，前面用￥，大写空位用“零”表示。 

3.对于发票、收据手续不完备、内容不完整、不合法、有涂改现象，人民币大小写不正确、不相符，不按规定粘贴、不按规定填写报帐凭证的，财务人员有权拒绝给予报帐。

4.严格实行国库集中支付制度，将资金支付到最终收款人，严禁采取现金支付。会审会签登记表内容须要填写完整、详实，收款人全称及卡号必须与发票收款方信息相一致。

（三）具体业务报销手续及要求

1.商品服务支出报销：

1）购买办公用品、图书等，须附出售单位开具的明细清单。采用公务卡结算，无法使用公务卡结算采用国库集中报账支付。

2）咨询费、技术服务费、制作费、印刷费、资料费、物业管理费等应附明细清单，单笔超过1万元另附合同。

3）根据财政局要求，限额标准(30万元)以下的15类通用货物类产品必须实施网上商城采购，采购人不得在商城以外采购。具体通用货物类：台式计算机、便携式计算机、喷墨打印机、激光打印机、针式打印机、液晶显示器、扫描仪、基础软件、信息安全软件、复印机、投影仪、多功能一体机、碎纸机、空调、复印纸等。

学期初，学校先做好采购计划，登陆徽采商城网进行浏览，确定需采购物品名称、型号等，将采购商品明细表报送校办公室，校办公室汇总统一进行采购。报销时，凭网上商城开具的发票和备案合同予以报销。

2.差旅费报销

1）出差审批制度

按照《灵璧县差旅费管理办法（修订）》（灵政办发[2022]15号）的要求，出差必须事先按规定报经有关领导批准，差旅费报销时应附出差审批单，出差审批单需负责人签字审批。从严控制出差人数和天数，严格差旅费预算管理，控制差旅费支出规模。出差审批单见附件3。

2）交通工具等级

按照《灵璧县差旅费管理办法（修订）》（灵政办发[2022]15号）的规定，出差人员应当按规定等级乘坐交通工具。出差人员乘坐交通工具等级见下表：

到出差目的地有多种交通工具可选择时，出差人员在不影响公务、确保安全的前提下，应当选乘相对经济便捷的交通工具。从严控制乘坐飞机，出差路途较远或任务紧急时，经业务分管校领导批准，出差人员可乘坐飞机。未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分由个人自理。

   3）住宿费

按照《灵璧县差旅费管理办法（修订）》（灵政办发[2022]15号）的规定，县直及乡镇机关工作人员出差，住宿费限额标准执行财政部制定的分地区住宿费限额标准。出差人员应当在职务级别对应的出差目的地住宿费标准限额内，选择安全、经济、便捷的宾馆住宿。

4）伙食补助费

  伙食补助费按出差自然（日历）天数计算，按每人每天100元包干使用。县直及乡镇机关工作人员出差，伙食补助费执行财政部制定分地区补助标准。县内出差，伙食补助费每人每天50元。

  5）市内交通费

市内交通费按出差自然（日历）天数计算，每人每天80元包干使用。县内出差的，交通费每人每天30元包干使用。

城市间交通费按乘坐交通工具的等级凭据报销，订票费、经批准发生的签转或退票费、交通意外保险费凭据报销。出差当天往返的机场大巴、地铁费用凭据报销。自驾车公务出差，按标准发放伙食补助费和交通费，不得报销燃油和路桥费用。

  3.外出培训学习报销

1）经学校批准到外地参加各类培训班，培训费包含伙食住宿的，凭培训通知和培训费发票报销，培训期间不享受伙食补助和市内交通费。

2）经学校批准到外地参加各类培训班，培训费不含食宿的，培训期间的住宿费凭票报销，享受伙食补贴但不享受市内交通补贴。

3）在途期间的交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费按照学校差旅费规定报销。

4）报销时，需提供领导签批的培训通知文件、出差审批单等凭证。

4.外出参加会议报销

1）外出参加召开的教研活动或业务会议，其所缴纳的会务费凭会议通知，与参加会议的交通及住宿费用一并报销。

  2）会务费包含食宿的，凭票报销，会议期间不享受伙食补助费和市内交通费定额包干补助。

3）会务费不包含食宿的，会议期间住宿费、伙食补贴按照差旅费规定标准报销，不享受市内交通费。

4）在途期间的交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费按照学校差旅费规定报销。

5）报销时，需提供领导签批的培训通知文件、出差审批单等凭证。

5.维修费报销

1）根据县教体局、县财政局印发的灵教[2013]59号文件，维修类项目必须选择有资质的施工单位，维修金额在1万元（含）以上，必须对维修项目进行审计，学校作为被审计主体。

2）报销时，需提供以下材料：合同（施工单位必须是公司）；审计报告；发票；施工前、中、后彩色照片；施工验收单。

6.大额资金支出报销

超过5万元（含）以上的项目，报销时，除提供上述相关材料外，另附会议记录复印件。具体管理办法见附件1：大额资金管理办法

  三、经费使用和管理责任

（一）各校财务负责人和报账员应当了解和遵守财经法规和财务制度，规范使用经费。学校财务负责人应对经济业务的真实性、与票据的合法性承担直接责任。

（二）严格执行会审会签制度，各校要成立会审会签领导小组，每张票据经会审会签领导小组会议研究同意后，审批人方可签字报批。

（三）票据报销应严格规范财务手续，经办人、验收人、审批人签字应齐全，签字必须以亲笔签名为准，不得使用签名章代替或由他人代签。

（四）加强国有资产的管理。学校所有物品的账册登记工作由总务处负责，由总务主任根据物品的归类及时填写固定资产登记表，建立学校固定资产台账，做到账实相符，账账相符。

四、本制度自公布之日执行。本制度由财务室负责解释。

2022年9月26日

附件1：

大额资金管理办法

加强学校资金管理，提高资金使用效益，根据国家有关规定，促进大额资金管理使用的规范化、制度化，提高资金使用透明度和运作效率。结合学校实际，确保资金运行安全，特制定本办法。         

一、大额资金是指单项支出金额5万元（含）以上的项目，其中：学校人员（含聘用人员）工资、保险、公积金、、提租补贴、退休人员待遇提高等预算内拨款人员费用，每月水电费，以及清退学生费用等往来款除外。

二、大额资金使用按预算控制，集体决策，分级审批，国库集中支付的原则进行管理。         

三、决策程序。

对单项支出金额在5万元（含）以上的项目，学校做好预算，须经学校党委会或校长办公会议讨论决策，做好会议记录，参加会议成员在会议上表态意见，会议记录复印件在报账时一并交到会计室。

四、建立监督制度。

大额资金的管理使用坚持公开、公正、透明原则，实行事前、事中、事后监督，充分发挥民主管理、民主监督作用，对制度执行情况进行有效的管理和监督。       

附件2：

附件3：

灵璧县教育系统工作人员出差审批单